WWW.KNIGI.KONFLIB.RU

БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА

 
<< HOME
Научная библиотека
CONTACTS


Pages:     || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 21 |

«Н. А. Богданова Д. Г. Айнуллова НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ Учебно-практическое пособие для специалитета и бакалавриата по профилю Бухгалтерский учет, анализ и аудит очной формы ...»

-- [ Страница 1 ] --

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«УЛЬЯНОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Н. А. Богданова

Д. Г. Айнуллова

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Учебно-практическое пособие

для специалитета и бакалавриата по профилю «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

очной формы обучения Ульяновск УлГТУ 2011 1 УДК 657 (075) ББК 65. 057 я 7 Б 73 Рецензенты:

канд. экон. наук, доцент кафедры «Экономический анализ и государственное управление» Ульяновского государственного университета Погодина Е. А., канд. экон. наук, доцент кафедры «Экономика и менеджмент» Ульяновского государственного технического университета Правдина Н. В.

Утверждено редакционно-издательским советом университета в качестве учебного пособия Богданова, Н. А.

Налоговый учет : учебно-практическое пособие / Н. А. Богданова, Б Д. Г. Айнуллова.– Ульяновск : УлГТУ, 2011. – 120 с.

ISBN 978-5-9795-0882- Настоящее учебно-практическое пособие является руководством по налоговому учету на предприятиях. В нем представлены важнейшие действующие нормативные документы, регулирующие организацию и ведение налогового учета на предприятиях.

Пособие освещает специфические особенности учета.

Подготовлено на кафедре «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

УДК 657.6 (076) ББК 65. © Богданова Н. А., Айнуллова Д. Г., ISBN 978-5-9795-0882-5 © Оформление. УлГТУ, Содержание Введение ………………………………………………………………………. Руководство по дисциплине …………………………………………………. Тема 1 Учетная политика организации…………………………………… Тема 2 Основные средства ……………………………………………….. 2.1. Сооружение (изготовление) объекта основных средств ………. 2.2. Методы амортизации …………………………………………….. 2.3. Линейный метод начисления амортизации ……………………… 2.4. Нелинейный метод начисления амортизации …………………… 2.5. Реализация и прочее выбытие основных средств ……………… Тема 3 Нематериальные активы ………………………………………….. 3.1. Приобретение прав использования нематериальных активов…. 3.2. Реализация прав использования нематериальных активов …… Тема 4 Материальные запасы и товары ………………………………… 4.1. Поступление материальных ценностей …………………………. 4.2. Отпуск материалов в производство ………………………………. 4.3. Списание материалов методом стоимости единицы запасов …. 4.4. Списание материалов методом средней стоимости ……………. 4.5. Списание материалов методом ФИФО …………………………. 4.6. Продажа материалов ………………………………………………. 4.7. Приобретение товаров на условиях коммерческого кредита …. Тема 5 Расчеты с дебиторами и кредиторами ……………………………. 5.1. Как учитывать непогашенную задолженность …………………. 5.2. Основания для списания дебиторской задолженности…………. 5.3. Списание неистребованной дебиторской задолженности на убытки 5.4. Создание резерва по сомнительным долгам …………………… Тема 6 Доходы организации ………………………………………………. 6.1. Торговые операции ……………………………………………….. 6.2. Розничная торговля ……………………………………………… 6.3. Оптовая торговля ………………………………………………… Тема 7 Расходы организации ……………………………………………… Тема 8 Оплата труда и расчеты с работниками ………………………… 8.1. Оформление приема на работу …………………………………… Тема 9 Прочие (внереализационные) доходы и расходы ……………… 9.1. Доходы от долевого участия в других организациях …………… 9.2. Доходы и расходы по операциям с иностранной валютой …… 9.3. Расходы по полученным займам и кредитам …………………… 9.4. Учет потерь от порчи материальных ценностей, недостач, 9.5. Штрафы, пени, неустойки, возмещение убытков или ущерба …. 9.6. Доходы от получения штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения 9.7. Расходы на уплату (признание) штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм 10.1. Порядок сдачи отчетности и сроки уплаты налога в бюджет 11.1. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет ……………………… 11.2. Учет налога на добавленную стоимость при одновременном выпуске облагаемой и не облагаемой НДС продукции ………… 12.2. Сроки подачи декларации и уплаты налога …………………….. Тема 14 Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды …. 14.2. Налоговый и бухгалтерский учет страховых взносов ………… Тема 15 Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний …… 15.1. Отчетность по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний…..

Контрольные вопросы и темы для обсуждения …………………………….. Налоговый учет является ведущим звеном информационной системы финансово-экономической деятельности предприятия, формируемым на принципах бухгалтерского учета в целях определения доли изъятия доходов в пользу государственного бюджета.

Налоговый учет предполагает полное соответствие хозяйственной деятельности административным нормам, исходя из которых они обязаны рассчитывать отчисления в бюджет и внебюджетные фонды. Иначе налоговые органы могут предпринимать любые санкции вплоть до предъявления требований о банкротстве юридического лица.

Налоговая политика большинства суверенных государств, исторически сложившихся по национальному признаку, включает в себя три основные цели:

1) формирование доходной части бюджета;

2) содействие устойчивому развитию экономики;

3) обеспечение социальной справедливости.

Налоговый учет вести необходимо, даже если данных бухгалтерского учета вполне достаточно для исчисления налога на прибыль.

Ошибочным является подход, когда налоговый учет заменяет бухгалтерский. Суть этого подхода заключается в том, что учет ведется с использованием действующего Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000 №94н, но доходы и расходы группируются на бухгалтерских счетах в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ. Такую позицию часто занимают бухгалтеры организаций (как правило, небольших), которые ведут бухгалтерский учет только для расчета налогов.

Действительно, к числу основных претензий к главе 25 НК РФ, в первую очередь, относится налоговый учет. Здесь и сложность, и трудоемкость его ведения, и проблемы, связанные с дублированием учетного процесса, и необходимость затрат на приобретение программных продуктов и на привлечение дополнительных работников.

Поправки приведут к сближению бухгалтерского и налогового учетов, что повысит прозрачность последнего, а за счет этого увеличит и эффективность налоговых проверок. Ведь не секрет, что налоговый учет является проблемой и для инспекторов, которые, изучая документацию, зачастую не укладываются в срок, отведенный Налоговый кодексом на проверку. Теперь контролировать ситуацию на предприятиях будет проще.

Следует отметить, что существует значительный разрыв между требованиями документов системы нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности, разработанных Министерством финансов Российской Федерации, и положениями налогового законодательства. В связи с этим специалистами разработаны как методологические, так и организационные основы, обеспечивающие возможность с наименьшими временными и финансовыми затратами вести налоговый учет.

Таким образом, полностью сблизить бухгалтерский и налоговый учеты практически невозможно. Прежде всего, потому, что одинаковые правила учета вряд ли будут одобрены государством.

В настоящее время выделено три модели ведения налогового учета. Рассмотрим каждую из них.

Модель 1. Данная модель предусматривает использование самостоятельных аналитических регистров налогового учета, при этом налоговый учет ведется параллельно с бухгалтерским (рис.1).

Синтетические регистры бухгалтерского учета Бухгалтерская отчетность Рис. 1. Схема заполнения налоговой декларации (модель 1) Модель 2. В основу этой модели положены данные, формируемые в системе бухгалтерского учета. При этом регистры бухгалтерского учета дополняются реквизитами, необходимыми для определения налоговой базы. Тем самым формируются комбинированные регистры, используемые для налогового учета (рис. 2).

Первичные учетные документы Аналитические регистры бухгалтерского учета Синтетические регистры бухгалтерского учета Бухгалтерская отчетность Рис. 2. Схема заполнения налоговой декларации (модель 2) Модель 3. В данной модели используются регистры и бухгалтерского, и налогового учета. В том случае, если порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения не отличается от порядка, установленного правилами бухгалтерского учета, целесообразно применять бухгалтерские регистры. Налоговые регистры вообще можно не вести.

При различных правилах учета целесообразно наряду с бухгалтерскими регистрами применять аналитические регистры налогового учета (рис. 3).

Первичные учетные документы Аналитические регистры бухгалтерского учета Синтетические регистры бухгалтерского учета Бухгалтерская отчетность Рис. 3. Схема заполнения налоговой декларации (модель 3) Цели и задачи дисциплины (модуля) Цель изучения курса заключается в углублении и увязке полученных знаний по смежным дисциплинам, в формировании у студентов теоретических знаний и практических навыков по налоговому учету для использования в профессиональной деятельности бухгалтера и аудитора.

Для достижения поставленной цели должны быть решены следующие задачи:

- обобщение изученного материала по налогообложению юридических лиц (коммерческих организаций) и физических лиц и увязка его с бухгалтерским учетом;

- изучение теоретических основ налогового учета налога на добавленную стоимость, налога на прибыль и прочих налогов юридических лиц, а также налогов с физических лиц;

- формирование знаний о взаимосвязи бухгалтерского и налогового учета;

- приобретение навыков формирования и представления информации для налоговой отчетности;

- изучение теоретических основ и практических навыков формирования налоговой отчетности.

Требования к «входным» знаниям, умениям и владениям, необходимым при освоении дисциплины - основные понятия, категории и инструменты налогового учета;

- модели взаимосвязи бухгалтерского и налогового учета;

- теоретические основы формирования налоговой отчетности.

- составить учетную политику предприятия с целью налогообложения;

- провести расчеты налогов на основе типовых методик с учетом действующей нормативно-правовой базы;

- выявлять проблемы, возникающие при формировании налоговой отчетности, предлагать способы их решения;

- использовать информацию бухгалтерского учета и отчетности для налогового учета;

- осуществлять поиск информации по полученному заданию;

- осуществлять выбор инструментальных средств для обработки данных для налогового учета и отчетности;

- формировать и представлять информацию для налоговой отчетности - методологией налогового учета;

- современными методами сбора и обработки информации для налогового учета и налоговой отчетности;

- навыками самостоятельной работы, самоорганизации и организации выполнения поручений.

Тема 1. Учетная политика организации В налоговом законодательстве отсутствует определение понятия «учетная политика для целей налогообложения», а подходы к ее формированию представлены достаточно разрозненно (п.12 ст.167, статьи 313 и 314 НК РФ).

Учетная политика для целей налогообложения должна обеспечивать получение данных налогового учета, которые отражают (ст.313 НК РФ):

- порядок формирования суммы доходов и расходов;



Pages:     || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 21 |
 


Похожие работы:

«КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ОСНОВЫ КЛАСТЕРНОГО ПОДХОДА К ОРГАНИЗАЦИИ ПРОМЫШЛЕННОГО БИЗНЕСА НА ТЕРРИТОРИИ Антюфеева К.А. – магистрант Алтайский государственный технический университет им. И.И. Ползунова (г. Барнаул) Формирование кластеров уже более десятилетия является одним из основных направлений внутренней экономической политики во многих странах – от развивающихся до развитых. Только в Европе насчитывается свыше 2 тысяч региональных кластеров, в Китае и Индии – десятки тысяч. Названия некоторых кластеров...»

«2006 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com УДК 378.018.432 Шакаримова А.Б., Криулько Н.С., Хегай О.М. Дистанционное обучение (опыт реализации в ВКГТУ) / Под общей редакцией д.т.н., профессора Мутанова Г.М.- Усть-Каменогорск: ВКГТУ, 2006. Авторы книги обобщили опыт внедрения дистанционного обучения в Восточно-Казахстанском государственном техническом университете. Показано решение организационных, методических, технических вопросов в процессе подготовки и реализации...»

«Экз. № 3 Самолет Ан-ЗТ РУКОВОДСТВО ПО ТЕХНИЧЕСКОЙ ЭКСПЛУАТАЦИИ 3.01.ОООО.ООО.ООО.РЭ6 023. СВЯЗНОЕ ОБОРУДОВАНИЕ 110. РАДИОАППАРАТУРА САМОЛЕТОВОЖДЕНИЯ 113. РАДИОАППАРАТУРА ОПОЗНАВАНИЯ 142. БОРТОВЫЕ СРЕДСТВА КОНТРОЛЯ И РЕГИСТРАЦИИ ПОЛЕТНЫХ ДАННЫХ Ан-ЗТ РУКОВОДСТВО ПО ТЕХНИЧЕСКОЙ ЭКСПЛУАТАЦИИ ВВЕОНИЕ Руководство по технической эксплуатации (РЭ) самолета Ан-ЗТ содержит сведения, необходимч для выполнения работ по техническому обслуживанию самолета, его систем, агрегатов и обору дования. РЭ содержит...»

«Улитка в кайфе Выпуск 25 Кто о чём: Мария Семенова 2013 Автобиография Родилась в 1958 г. в семье учёных. В 1976 г. после окончания школы решила пойти по стопам отца, доктора технических наук, и поступила в ЛИАП, который и окончила в 1982 г. с дипломом инженера-электрика по специальности ЭВМ. О выборе полученного образования не сожалею и по сей день. Сочинительством занималась сколько себя помню, но подобный род занятий в семье не считался серьёзным и не одобрялся. Поэтому писание грандиозных...»

«ЕВРАЗИЙСКИЙ СОВЕТ ПО СТАНДАРТИЗАЦИИ, МЕТРОЛОГИИ И СЕРТИФИКАЦИИ (ЕАСС) EURO-ASIAN COUNCIL FOR STANDARDIZATION, METROLOGY AND CERTIFICATION (EASC) МЕЖГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТАНДАРТ ГОСТ 20400– ПРОДУКЦИЯ МЕБЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА Термины и определения Издание официальное Минск Евразийский совет по стандартизации метрологии и сертификации 2012 ГОСТ 20400– Предисловие Евразийский совет по стандартизации, метрологии и сертификации (ЕАСС) представляет собой региональное объединение национальных органов по...»

«Аннотации учебных дисциплин и практик учебного плана подготовки бакалавров по направлению 261100 – Технология и проектирование текстильных изделий профиль Технология текстильных изделий Квалификация (степень) бакалавр Срок обучения - 4 года (очная форма обучения) Для студентов приема с 2011 года Аннотация дисциплины ИСТОРИЯ Цели дисциплины: формирование у студентов представлений о месте истории в системе гуманитарных знаний и её значимости для профессиональной самореализации; умение студентами...»

«©1999 г. В.А.АРТЕМОВ, П.С.РОСТОВЦЕВ, О.В. АРТЕМОВА ОПЫТ ЛОНГИТЮДНОГО ИССЛЕДОВАНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВРЕМЕНИ АРТЕМОВ Виктор Андреевич - доктор философских наук, профессор, главный научный сотрудник. РОСТОВЦЕВ Петр Симонович - кандидат технических наук, старший тучный сотрудник, руководитель группы, доцент Новосибирского государственного университета. АРТЕМОВА Ольга Викторовна стажер-исследователь. Авторы - сотрудники отдела социальных проблем Института экономики и организации промышленного...»

«ВЕСТНИК НГИЭИ Серия технические науки Выпуск 5 (6) Княгинино 2011 УДК 62 ББК 3я5 В 38 Центральная редакционная коллегия: А. Е. Шамин (главный редактор), Н. В. Проваленова (зам. главного редактора), Б. А. Никитин, А. В. Золотов, О. Ф. Удалов, М. З. Дубиновский, Л. Г. Макарова, Н. В. Оболенский, Е. А. Пучин, А. Н. Скороходов, А. С. Серебряков, С. А. Суслов (секретарь редколлегии) В38 Вестник НГИЭИ. Серия технические науки. Выпуск 5 (6). – Княгинино: НГИЭИ, 2011. – 188 с. Редакционная коллегия...»

«УТВЕРЖДАЮ Директор НФИ КемГУ В.С. Гершгорин _ 03сентября_ 2012 г. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС Б.3.Б.4. _ Конституционное право РФ_ Направление подготовки _030900.62 Юриспруденция Профиль подготовки _Государственно-правовой Гражданско-правовой Уголовно-правовой Квалификация (степень) выпускника Бакалавр Новокузнецк 2012 год СОДЕРЖАНИЕ РАЗДЕЛ 1. Рабочая программа 1.1 Цели освоения дисциплины 1.2 Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата 1.3 Компетенции обучающегося, формируемые в результате...»

«Стр 1 из 149 7 апреля 2013 г. Форма 4 заполняется на каждую образовательную программу Сведения об обеспеченности образовательного процесса учебной литературой по блоку общепрофессиональных и специальных дисциплин Иркутский государственный технический университет 040100 Социология (бакалавриат) 040101 Социальная работа Наименование дисциплин, входящих в Количество заявленную образовательную программу обучающихся, Автор, название, место издания, издательство, год издания учебной литературы, № п/п...»






 
© 2013 www.knigi.konflib.ru - «Бесплатная электронная библиотека»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.